會計從業(yè)資格考試《會計基礎(chǔ)》精選習題及其答案解析
13.某個人獨資企業(yè)2009年度銷售收入為272000元，發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費50000元，根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當年可以在稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費最高為(C)元
A.30000
B.38080
C.40800
D.50000
【答案解析】個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的.廣告費和業(yè)務宣傳費用不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
扣除的最高額=272000×15%=40800(元)
【試題點評】本題主要考核個人獨資企業(yè)法律制度的“個人獨資企業(yè)個人所得稅計算”知識點
14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得稅中，免征個人所得稅的是(D)
A.勞動分紅
B.出版科普讀物的稿酬所得
C.年終獎金
D.轉(zhuǎn)讓自用6年惟一家庭生活用房所得
【答案解析】個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上，并且是惟一的家庭生活用房取得的所得暫免征收個人所得稅選項A、C屬于工資薪金所得項目;選項B屬于稿酬所得
【試題點評】本題主要考核個人所得稅法律制度的“個人所得稅減免”知識點
15.甲公司委托某施工企業(yè)建造一幢辦公樓，工程于2009年12月完工，2010年1月辦妥(竣工)驗收手續(xù)，4月付清全部價款甲公司此幢辦公樓房產(chǎn)稅的納稅義務發(fā)生時間是(C)
A.2009年12月
B.2010年1月
C.2010年2月
D.2010年4月
【答案解析】納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅本題中2010年1月辦妥(竣工)驗收手續(xù)，所以從2010年2月起征收房產(chǎn)稅
【試題點評】本題主要考核其他相關(guān)稅收法律制度的“房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間”知識點
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