現金流量管理論文
現金流量,又稱現金流轉或現金流動,指企業(yè)按照收付實現制的計價基礎,在一定時期內現金及現金等價物的流入和流出以及一定差量的總稱。以下是小編精心準備的現金流量管理論文，大家可以參考以下內容哦！
摘 要：隨著市場經營的不斷發(fā)展，企業(yè)面臨的各種挑戰(zhàn)和風險越來越大，改善現金流量，增強抗風險能力已十分迫切，擬從現金流量的概念、現金管理的目標、必要性、現金管理的方法幾個方面談點粗淺的想法。
關鍵詞：現金流量；目標；預測；供應商；存貨
引言
現金是現代企業(yè)財務管理的核心內容。現金流對于企業(yè)，猶如血液和氧氣。失去了立命之本，再精妙的管理方案也只會付之東流。企業(yè)的生存和發(fā)展，必須強化和依賴于有效的現金流量管理，實現管理跨越式的發(fā)展，才能真正提高企業(yè)的核心競爭力。
一、現金流量及現金流量管理的概念
現金流量指企業(yè)在某一特定時期內由一定的經濟活動所產生的現金及現金等價物流入及流出情況的總稱，主要可分為經營現金流量、投資現金流量、籌資現金流量三大部分。
現金流量管理是指以現金流量作為管理的重心并兼顧收益, 圍繞企業(yè)經營活動、投資活動和籌資活動而構筑的管理體系, 是對當前或未來一定時期內的現金流動在數量和時間安排方面所做的預測與計劃、執(zhí)行與控制、信息傳遞與報告以及分析與評價。
二、現金流量管理的目標
現金流量管理的基本目標是要確保企業(yè)有進行正常經營及發(fā)展所需要的資金, 同時加強現金的流動性, 提高其營運效率, 使得企業(yè)在穩(wěn)定發(fā)展中壯大實力, 擴大規(guī)模。企業(yè)現金流量管理的具體目標如下:（1）積極籌集企業(yè)營運所需要的充足的現金流量。這是企業(yè)現金流量管理的最基本的目標。（2）加強現金流量的營運管理, 提高資金的運用效率。（3）創(chuàng)造企業(yè)價值。
三、現金流量管理的必要性
現金流量有如企業(yè)的血液，企業(yè)如果缺乏現金，沒有償債能力，最終就會倒閉。因此， 加強現金流量的管理對企業(yè)尤為必要。
1.現金流量是進行價值評估的重要指標。企業(yè)價值是對企業(yè)整體盈利能力的綜合評價，現金流量作為收付實現制核算得出的結果，不受財務政策調整的影響，是對企業(yè)經營狀況的如實反映。因此，利用現金流量進行企業(yè)價值評估，可以保證評估結果的性和真實性，進而有效避免由于對企業(yè)價值判斷不準而帶來的利潤超分配以及給投資者帶來的投資風險。
2.現金流量是進行企業(yè)財務風險判斷的主要依據。企業(yè)面臨的諸多財務風險，歸根結底都是由于企業(yè)現金流量在循環(huán)過程中出現的各種各樣的問題而引發(fā)的。因此，通過對企業(yè)在經營或投資過程中現金流量周轉情況的分析，可以對企業(yè)債務風險、營運資金周轉風險以及企業(yè)的流動性風險進行有效的預警。企業(yè)面臨的主要財務風險大都可以通過改善企業(yè)的現金流量狀況而予以化解。
四、如何加強現金流量管理
1.做好現金流量的預測和分析�，F金流量的預算管理是整個現金流管理的起點和基礎，搞好現金流的預算管理為搞好現金流管理奠定了基礎。首先，要搞好現金流入預算。抓現金流入量就是要開源，不斷擴大銷售渠道，提高市場占有率，千方百計提高銷售收入，并盡快收回應收賬款，不斷降低應收賬款占銷售收入的比重�，F金流入預算是現金流量預算的重要內容，營業(yè)收入是現金流入的重點。因此，現金流入預算要以營業(yè)收入為重點，在編制營業(yè)收入預算時，要根據生產部門預測的商品資源量，與銷售部門進行信息溝通和市場分析，在綜合考慮國內外市場各種變動的基礎上，測算營業(yè)收入，從而編制出合理的現金流入預算。其次，要編制好現金流出預算。抓現金流出量就是要節(jié)流，要千方百計節(jié)約開支，不斷降低成本費用支出。比如儲備存貨不但會增大進貨成本、儲存成本和缺貨成本，而且會由于占用大量儲備資金而造成資金短缺，使流動資金失衡。所以在日常的企業(yè)管理中，應努力將存貨與銷售成本的比重保持在一個合理的水平上，并力求使這個比重降低。現金流出預算必須嚴格控制資金支出，要注意資金支出的細化管理。要以測算的現金流入量為基礎，合理調度資金，保證企業(yè)生產、建設、投資等資金的合理需求，提高資金使用效益。最后，要嚴格執(zhí)行預算。對預算特別是支出預算進行總量集中控制，統(tǒng)一調配資金，嚴格預算管理。對于預算外支出，要嚴格審批，對金額較大的支出，應實行集體決策。建立全面完善的年度現金流量預算體系、完善的月度、季度滾動現金流量預算。同時應加強現金流量分析，建立科學的分析體系。
2.加強對存貨的管理。（1）在采購環(huán)節(jié)，企業(yè)銷售部門爭取到銷售定單的同時,采購部門也要向供貨商下達采購訂單，為了確保企業(yè)能夠及時的采購到高質量的符合企業(yè)需求的原材料，企業(yè)應加強以下幾個方面的管理：1）縮短供應商送貨周期、降低庫存水平，相應的降低庫存資金占用率，通過招標方式進行采購，選擇優(yōu)秀供應商，規(guī)范采購行為，降低采購風險。在加強與原有供應商合作的.同時，拓展開發(fā)新的供應商，以確保存貨的供應。2）整合采購需求，向供應商進行聯合采購，以獲得較低的采購價格。3）某種產品停產之前，有效的利用、處理庫存，降低存貨報廢損失。（2）在生產環(huán)節(jié)，加強對產成品和在產品的控制和管理。在企業(yè)生產經營活動中，產成品和在產品是存貨的重要組成部分，隨著企業(yè)的在產品和產成品增多，相應的，其占用的資金也會隨之增多，因此，為了減少資金的占用，在供應鏈管理的模式下，企業(yè)應該盡量縮短在產成品和在產品的停留期、保管期、運輸期。
3.建立與供應商的合作伙伴關系，確定合理付款周期。建立供應商檔案，根據供應商評估及采購計劃制定采購分配比例考慮到每一個供應商的實際情況，合理確定付款周期，而不是一味延長付款周期，影響與供應商建立長期戰(zhàn)略合作關系。盡可能減少企業(yè)資金的占用，但同時又不能損害企業(yè)自身的信譽。
4.在銷售報價階段，積極爭取好的收款條款。（1）建立信用批準體系，將壞賬風險控制在可接受的水平內。（2）實施專門的收款聚焦和信用控制管理，加強重點項目的收款。如對所有戰(zhàn)略合作客戶合同收款執(zhí)行情況進行專門的分析，這樣將有利于營運部門在以后的投標中做出正確的商業(yè)判斷以獲得有利的收款方式。（3）降低質保金所占的比率，最大限度的利用好銀行保函。
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